Ограничительные правила выхода на пенсию для богатых становятся ближе, поскольку Хаус переходит к плану Байдена на 1.75 триллиона долларов

В пятницу Палата представителей приняла закон, который ограничит использование богатыми американцами пенсионных планов.

Новые правила являются частью обширной реструктуризации налогового кодекса, связанной с Законом о восстановлении экономики на сумму 1.75 триллиона долларов США, который представляет собой крупнейшее расширение системы социальной защиты за десятилетия и крупнейшие усилия в истории США по борьбе с изменением климата.

Палата-демократы приняли законопроект по партийным линиям, 220-213. Теперь он направляется в Сенат.

Больше от Личные финансы:
Миллиардеры, такие как Питер Тиль, могут быть избавлены от большого налогового счета IRA в последнем плане Build Back Better
52% работников считают, что им не хватает пенсионных накоплений
Пенсионеры «не выходят на пенсию» - и это хорошо для рынка труда

Богатым людям с более чем 10 миллионами долларов пенсионных сбережений придется ежегодно снимать свои счета в соответствии с новым типом требуемого минимального распределения, или RMD. Законодатели также закроют налоговые лазейки «черного хода Рота», которыми пользуются в основном богатые, и запретят дальнейшие взносы на индивидуальные пенсионные счета, если сумма на этих счетах превысит 10 миллионов долларов.

Эти меры направлены на ограничение использования планов 401 (k) и IRA в качестве налоговых убежищ для богатых.

Они - наряду с налоговыми положениями, направленными на корпорации и домохозяйства, зарабатывающие более 400,000 долларов в год - также увеличивают доход для всеобщего дошкольного образования, расширения Medicare, кредитов на возобновляемые источники энергии, доступного жилья, годового увеличения налоговых льгот на детей и крупных субсидий Obamacare.

Предложения по выходу на пенсию были включены в первоначальное налоговое предложение Палаты представителей в сентябре. Однако Белый дом исключил правила пенсионного плана из законодательной базы, принятой 28 октября после длительных переговоров с несогласными членами Демократической партии, которые были обеспокоены некоторыми налоговыми и другими элементами пакета.

Однако некоторые из более ранних предложений о выходе из эксплуатации не появлялись в новой версии.

Например, первоначальное законодательство запрещало инвестиции ИРА, такие как частный капитал, которые требуют, чтобы владельцы были так называемыми «аккредитованными инвесторами», статус которых был бы привязан к богатству и другим факторам. И некоторые из правил, принятых Палатой представителей в пятницу, вступят в силу на годы позже, чем предполагалось изначально.

Законодательство все еще может быть изменено в Сенате, где демократы не могут позволить себе потерять ни одного голоса для успеха меры из-за объединенной республиканской оппозиции.

В настоящее время RMD для владельцев счетов привязаны к возрасту, а не к богатству. Владельцы Roth IRA также не подпадают под действие данного закона. (Одно исключение: унаследованные IRA после смерти.)

Законодательство Палаты представителей внесет дополнения в эти правила, предложив состоятельным вкладчикам всех возрастов ежегодно снимать значительную долю совокупных пенсионных балансов. Они потенциально должны были бы подоходный налог с этих фондов.

Формула сложна и основана на таких факторах, как размер и тип счета (до налогообложения или Roth). Вот основная предпосылка: владельцы счетов должны снимать 50% счетов на сумму более 10 миллионов долларов. Более крупные счета также должны использовать 100% суммы счета Roth, превышающей 20 миллионов долларов.

Распределение потребуется только для лиц, чей доход превышает 400,000 450,000 долларов. Порог составит 425,000 XNUMX долларов для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную регистрацию, и XNUMX XNUMX долларов для глав семьи.

В соответствии с последним доступным кратким изложением законодательства, действие этого положения начнется после 31 декабря 2028 года. (Это должно было начаться после 31 декабря 2021 года в предложении Сентябрьской палаты представителей.)

IRA Roth особенно привлекательны для состоятельных инвесторов. Рост инвестиций и будущие изъятия не облагаются налогом (после 59 лет), и нет необходимости снимать деньги в возрасте 72 лет, как с традиционными счетами до налогообложения.

Тем не менее, существуют ограничения дохода для внесения взносов в IRA Рота. В 2021 году плательщики единого налога не смогут сэкономить в одном налоге, если их доход превышает 140,000 долларов.

Но действующий закон позволяет людям с высоким доходом делать сбережения в Roth IRA через «бэкдор» взносы. Например, инвесторы могут конвертировать традиционную IRA (которая не имеет ограничения дохода) на счет Roth.

Текущий закон также позволяет делать «мега-бэкдор» взносы в Roth IRA, используя экономию после уплаты налогов в плане 401 (k). (Этот процесс позволяет богатым конвертировать гораздо большие суммы денег, поскольку планы 401 (k) имеют более высокие годовые лимиты сбережений, чем IRA.)

Законодательство Палаты представителей касается и того, и другого.

Во-первых, он запретит конвертировать любые взносы после уплаты налогов в планах 401 (k) и других рабочих местах и ​​IRA в сбережения Roth. Это правило будет применяться ко всем уровням дохода, начиная с 31 декабря 2021 года.

Во-вторых, вкладчики не смогут конвертировать сбережения Roth до вычета налогов в IRA и пенсионные планы на рабочем месте, если их налогооблагаемый доход превышает 400,000 450,000 долларов (одинокие лица), 425,000 31 долларов (супружеские пары) или 2031 XNUMX долларов (главы семьи). Он начнется после XNUMX декабря XNUMX года.

Действующий закон позволяет налогоплательщикам делать взносы в IRA независимо от размера счета.

Однако закон запрещает физическим лицам делать больше взносов в Roth IRA или традиционный IRA, если общая стоимость их комбинированных пенсионных счетов (включая планы на рабочем месте) превышает 10 миллионов долларов.

Положения этого раздела также действуют для налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 2028 года (как и положения RMD, они должны были начаться после 31 декабря 2021 года в предложении Сентябрьской палаты).

Правило будет применяться к плательщикам единого налога, если доход превышает 400,000 450,000 долларов США; супружеские пары более 425,000 XNUMX долларов; и главы семей на сумму более XNUMX XNUMX долларов.