美国新的减税政策如何让各州陷入困境

在明尼苏达州，该州估计，由于新的联邦法律，居民在下一财年可能需要缴纳超过 400 亿美元的额外州税。这引发了一场关于如何应对的争论。该州的民主党州长希望通过针对低收入和中等收入家庭的减税，将大部分资金返还给明尼苏达州。共和党控制的立法机构希望进行更广泛的减税。双方均表示必须在 21 月 XNUMX 日立法会议结束之前解决该问题。

除了没有广泛所得税的九个州外，几乎每个州都将面临类似的决定。几乎所有州都以某种方式根据联邦对收入的定义制定税法，然后再进行自己的调整和扣除并设定自己的税率。

联邦税收改革取消或限制了多项扣除和豁免，有效扩大了一些家庭的收入范围。例如，据税收政策中心研究小组称，以前，一对年收入 70,000 美元、有三个孩子的已婚夫妇可能只需要对其中约 36,000 美元的收入征税。然而，税法取消了所谓的个人免税，并做出了其他改变，这可能会使这个家庭的应税收入增加到约46,000美元。

在联邦层面，对于大多数家庭来说，这些变化被较低的税率和增加的儿童税收抵免所抵消。以一对拥有三个孩子的已婚夫妇为例，根据法律，该家庭的联邦税单将减少 2,000 多美元。然而，在州一级，这些变化使得家庭需要对其收入的较大份额纳税，而没有降低税率或新的信贷来减轻打击。

少数州已经采取了行动，在某些情况下利用联邦法律的额外收入作为交易的润滑剂。例如，科罗拉多州利用其估计的 200 亿美元额外收入通过了一项预算，其中包括用于道路、公共教育和学校安全的额外资金。另一方面，爱达荷州迅速采取行动，通过减税将意外收入返还给居民。

明尼苏达州面临的挑战尤其严峻，因为其税法与联邦定义密切相关。

明尼苏达州税务局估计，如果州税法纳入联邦计算应税收入的变化，明尼苏达州 870,000 万个家庭将在 2018 年纳税年度支付更多费用，平均每人增加 489 美元。

理论上，明尼苏达州可以通过简单地将其税收与之前的联邦定义挂钩来尝试维持现状。但这将迫使纳税人在两种不同的系统下计算他们的收入。

“如果我们什么都不做，那么我们的公民报税就会变得非常困难，”该机构税务委员会主席、共和党州参议员罗杰·张伯伦(Roger Chamberlain)说。

除了必须采取某些行动的一致意见之外，共识也会破裂。州参议院最近在张伯伦的支持下通过了一项计划，该计划将降息并实施自动触发机制，在该州出现预算盈余时进一步降低税收——民主党人称此举在财政上不负责任。同样由共和党控制的众议院此前也通过了自己的减税法案。

明尼苏达州民主党州长马克·戴顿采取了不同的做法，提议为低收入和中等收入居民提供新的税收抵免，同时提高企业税收。税务部最近的一项分析发现，根据州长的税收计划（其中包括一些与联邦法律无关的提案），明尼苏达人将多缴纳 91.5 万美元，全部负担由收入最高的 10% 纳税人承担。州税务专员辛西娅·鲍尔利(Cynthia Bauerly)表示，根据州长的计划，工薪阶层不会缴纳更多税款。

商业团体批评了州长的提议，他们认为这会降低明尼苏达州的竞争力。一些进步团体表示，州政府应该更进一步，利用联邦法律产生的额外收入来资助带薪家庭休假计划或儿童储蓄账户。

自由派倡导组织 TakeAction Minnesota 的战略活动总监克里斯·康里 (Chris Conry) 表示：“这正是你可以用来启动此类计划核心投资的东西。” “你可以在明尼苏达州出生的每个孩子出生时给他们 500 美元。”

类似的辩论正在全国各地的州议会中以几种不同的方式进行。在一些州，州税法自动纳入联邦法律的变更；对于这些州来说，不采取任何行动可能意味着居民的税收自动增加，除非其立法机构采取行动。

在包括明尼苏达州在内的其他州，此类更新不是自动的。因此，立法机关必须通过所谓的整合法案，采用部分或全部联邦变更，否则居民将面临可能相互冲突的税收制度。

有几个州尚未解决这个问题，或者刚刚开始这一进程。在缅因州，立法机关最近休会，但没有就如何适应联邦法律达成协议。在加州，立法机关甚至没有试图通过一项合规法案，而是选择专注于为联邦法律对州和地方税收减免的上限制定变通办法，这将对加州居民造成特别严重的打击。

一些州的税收制度比其他州的税收制度与联邦税法的联系更紧密。区别在于各州如何定义收入以进行税收计算。大多数州，包括缅因州和加利福尼亚州，都从标准 37 表格上的调整后总收入第 1040 行开始。 1040 表格中进一步适用的任何联邦规定（例如逐项扣除）都不会影响这些州的税收。

但包括明尼苏达州在内的少数州的税法以联邦应税收入为基础，即 43 表格的第 1040 行。在这两条线之间发生的事情是国会通过的大部分变化都会受到影响的地方，从而导致许多家庭的应税收入更高。 （一些州混合使用这两种方法。）

即使在受影响较小的州，如果未能使税法适应联邦法律，居民也可能很难弄清楚自己欠了什么，在某些情况下，甚至会迫使他们支付更多税款。各州等待的时间越长，居民、企业和州税务官员在明年的申报季之前适应新规定的时间就越短。

“这一次，不作为变成了行动，”税收政策中心研究员理查德·C·奥西耶(Richard C. Auxier)说。 “人们的税收将会改变，各州的收入也会改变。”

有几个因素使各州的问题变得复杂化。国会在今年年底通过了税收改革，几乎没有引起任何争论，因此各州评估影响和计划应对措施的时间相对较少。即使现在，对国家预算的全面影响尚不清楚，这意味着立法机构正在决定如何利用可能低于预期的收入流。此外，个人税法的大部分修改都会在几年后到期，这进一步扰乱了各州的计划。

此外，由于医疗保健和养老金成本上升等因素导致国家预算紧张，税收争论也愈演愈烈。如果联邦政府削减资金，这些压力可能会在未来几年恶化——也许部分原因是税法本身造成的赤字。

与联邦政府不同，各州通常无法通过赤字来填补预算漏洞。这使得税法带来的意外收入成为财政诱惑。

自由派智囊团预算和政策优先事项中心的尼古拉斯·约翰逊表示：“对于各州来说，这已经是最好的结果了。” “我们早该陷入经济衰退，而经济衰退总是会严重打击国家预算。”

然而，州政府官员大多避免呼吁利用额外税收来增加支出。联邦法律中的基础扩大很大程度上来自于取消个人豁免，这主要使多子女家庭受益。很少有政治家愿意提倡对父母加税。

“这就是你的意外之财，对大家庭增税，”奥西尔先生说。

信息来源链接：www.cnbc.com