关于美国救援计划中的税收抵免的知识

最近一轮救助措施包括向每人发放最高 1,400 美元的刺激支票。

但它也允许人们申领他们可能错过的早期经济影响补助金。

前两笔款项——分别高达 1,200 美元和 600 美元——严格来说是 2020 年复苏退税抵免的预付款。

已收到全额支票的纳税人没有资格获得额外补助。但如果部分纳税人未收到第一轮或第二轮付款，或收到的金额少于全额，则可能符合获得更多援助的条件。

例如，如果国税局没有收到最近的纳税申报表，就可能出现这种情况。存档的收入记录可能会使一些家庭失去领取支票的资格，因为高收入者无法获得支票。

假设某人在2020年收入减少，现在符合领取1,200美元和600美元支票的条件。美国国税局可能没有向此人发放款项，因为该机构收到的2019年纳税申报表显示其收入较高。

这样的人可以在今年的报税季申请税收抵免。抵免将以退税的形式发放。

即使他们通常不提交纳税申报表，也必须提交 2020 年的纳税申报表。

同样的规则也将适用于美国人在 2022 年报税时收到的最近 1,400 美元的支票。  

一般来说，单身人士调整后总收入不超过75,000美元、户主不超过11​​2,500美元、已婚夫妇联合报税不超过150,000美元的人均有资格领取全额补助。超过这些限额，补助金额将逐步减少。

美国救援计划对儿童税收抵免进行了多项修改，包括金额和时间。

据研究收入支持计划的布鲁金斯城市税收政策中心首席研究员伊莱恩·马格称，由于新规，约 80% 的有子女家庭将获得减税，低收入者将获得更大的好处。

她说，收入最低的 20% 的人群平均将获得 3,270 美元的联邦减税。

根据之前的规定，纳税人可以为每个 17 岁以下的孩子申请最高 2,000 美元的儿童税收抵免。

美国救助计划将6岁以下儿童的补助金提高到3,600美元，6岁以上儿童的补助金提高到3,000美元。该法案还扩大了符合资格儿童的年龄范围，允许17岁的青少年获得补助。

年收入不超过75,000万美元的个人、年收入不超过125,000万美元的户主以及年收入不超过150,000万美元的已婚夫妇（联合报税）均可享受全额税收减免。收入越高，税收抵免额度越低。

据国会研究服务处称，高收入家庭通常会获得与之前法律相同的福利（除非他们有符合条件的 17 岁子女，在这种情况下他们会获得更多福利）。

这项纾困措施还使儿童税收抵免可以全额退还。此前，儿童税收抵免只能部分退还——纳税人最多只能退还1,400美元。

这种税收结构主要使富裕家庭受益。低收入且无需纳税的人最多只能获得1,400美元的退税，而高收入者通常可以申报更高的退税额。

据国会研究服务处称，约有 19% 的符合税收抵免条件的纳税人收入太低，无法获得最高抵免额。

“这是我们向低收入家庭分配资金方式的一次重大转变，”税务基金会高级政策分析师加勒特·沃森在谈到税收抵免的变化时说道。

这些变化将在明年的报税季生效，届时各家庭将提交 2021 年的纳税申报表。

此外，立法者们正试图将信贷转化为可预测的收入来源，最早可能从今年 7 月开始通过预付款的方式发放。

马格表示，这将有助于低收入者平滑收入波动，例如从事季节性或兼职工作的人，并更好地管理他们的每月账单。

预付款将按家庭抵免额的一半计算；另一半将在明年报税时退还。提交2020年纳税申报表的人将有资格获得预付款。

专家表示，预计付款将按月进行，但最终可能会按季度进行，具体取决于美国国税局的管理能力。

沃森说，每个孩子每月的费用可能高达 300 美元。

沃森说：“这很像刺激经济的支票，是根据今年的纳税申报表提前支付的款项。”

但需要注意的是：如果家庭获得的预付款超过其应得金额（例如由于收入、报税身份或子女数量的变化），则可能需要偿还部分款项。不过，低收入者享有某些保护措施。

预付款是根据2020年所得税数据（如果2020年数据不可用，则使用2019年数据）估算的。家庭可以在今年晚些时候通过美国国税局（IRS）的网站门户更新此信息。

劳动所得税抵免是一项针对低收入工薪家庭的可退税税收抵免。抵免金额取决于家庭收入和子女数量。

专家表示，税收抵免政策的调整将主要惠及没有子女的劳动者。据税务基金会的数据，他们的最高抵免额增加了两倍，从543美元增至约1,502美元。

这是因为提高了纳税人可获得最高税收抵免的收入门槛，以及最高税收抵免开始逐步减少的收入门槛。（目前，非联合申报者的这两个门槛分别为 9,820 美元和 11,610 美元。）

申领该项福利的最低年龄从 25 岁降至 19 岁。年龄上限（之前为 65 岁）被取消。

马格表示，即使政策有所调整，预计大部分税收抵免（约85%）仍将惠及有子女的家庭。不过，这一比例较之前的约97%有所下降。

马格表示，此次政策调整将使约9%的纳税人获得减税，几乎全部是收入最低的20%人群。预计平均减税额约为700美元。

美国救援计划允许纳税人抵消更大比例的与儿童和受抚养人照护相关的费用。

这项政策提高了可享受税收抵免的已支付费用额度，一个子女或受抚养人为 8,000 美元，两个或两个以上子女或受抚养人为 16,000 美元。（此前分别为 3,000 美元和 6,000 美元。）

该法律还允许家庭将这些支出的 50% 而不是 35% 进行抵扣。

这意味着纳税人为一名子女或受抚养人最多可获得 4,000 美元的税收抵免，为两名或两名以上子女或受抚养人最多可获得 8,000 美元的税收抵免。（此前分别为 1,050 美元和 2,100 美元。）

该法律还规定，贷款可以全额退款。

然而，受益的纳税人并不多。马格表示，大约只有13%的有子女家庭能够获得减税。

她表示，这些好处更有利于中上阶层，因为低收入家庭往往依赖非正式照护，而且不会产生托儿费用。

当收入达到 400,000 万美元时，税收抵免将逐步取消。