כללי פרישה מגבילים עבור הקצה העשיר קרוב יותר כאשר האוס עובר את תוכנית ביידן של 1.75 טריליון דולר

בית הנבחרים העביר ביום שישי חקיקה שתבלום את האופן שבו אמריקאים עשירים משתמשים בתוכניות פרישה.

הכללים החדשים הם חלק מארגון מחדש רחב של קוד המס הקשור לחוק Build Back Better של 1.75 טריליון דולר, שייצג את ההרחבה הגדולה ביותר של רשת הביטחון החברתית מזה עשרות שנים ואת המאמץ הגדול ביותר בתולדות ארה"ב להילחם בשינויי האקלים.

הדמוקרטים בבית הנבחרים העבירו את הצעת החוק לפי קווי המפלגה, 220-213. עכשיו זה מגיע לסנאט.

עוד מ האוצר אישי:
ייתכן שמיליארדרים כמו פיטר ת'יל ייחסכו מחשבון מס גדול של IRA בתוכנית Build Back Better האחרונה
52% מהעובדים מרגישים שהם מפגרים בחיסכון לפנסיה
גמלאים 'לא פורשים' - וזה טוב לשוק העבודה

אנשים עשירים עם יותר מ-10 מיליון דולר בחיסכון פנסיוני יצטרכו למשוך את חשבונותיהם מדי שנה, בסוג חדש של חלוקה מינימלית נדרשת, או RMD. המחוקקים יסגרו גם פרצות מס "רוט בדלת האחורית", המשמשת בעיקר את העשירים, ואוסרות תרומות נוספות לחשבון פרישה בודדים ברגע שהחשבונות הללו יעלו על 10 מיליון דולר.

הצעדים נועדו לבלום את השימוש בתוכניות 401(k) וב-IRA כמקלטי מס לעשירים.

הם - יחד עם הוראות מס המכוונות לתאגידים ומשקי בית שמרוויחים יותר מ-400,000 דולר בשנה - גם מגייסים הכנסות לקדם-K אוניברסלית, הרחבת Medicare, זיכויים לאנרגיה מתחדשת, דיור בר השגה, שנה של זיכוי מס מורחבים לילדים וסובסידיות גדולות של Obamacare.

הצעות הפרישה נכללו בהצעת מס ראשונית לבית בספטמבר. עם זאת, הבית הלבן שלל את כללי תוכנית הפרישה ממסגרת חקיקתית שהוצאה ב-28 באוקטובר לאחר משא ומתן ממושך עם חברי המפלגה הדמוקרטית, שהיו מודאגים מכמה מס ומרכיבים אחרים של החבילה.

עם זאת, חלק מהצעות הפרישה המוקדמות יותר לא הופיעו מחדש באיטרציה החדשה.

לדוגמה, החקיקה הראשונית הייתה אוסרת השקעות IRA כמו הון פרטי המחייב בעלים להיות מה שמכונה "משקיעים מוסמכים", מעמד הקשור לעושר ולגורמים אחרים. וחלק מהכללים שהבית העביר ביום שישי ייכנסו לתוקף שנים מאוחר יותר ממה שהוצע במקור.

החקיקה עדיין נתונה לשינויים בסנאט, שם הדמוקרטים לא יכולים להרשות לעצמם להפסיד קול אחד כדי שהצעד יצליח בשל אופוזיציה רפובליקנית מאוחדת.

נכון לעכשיו, RMDs לבעלי חשבונות קשורים לגיל במקום לעושר. בעלי Roth IRA גם אינם כפופים להפצות אלה על פי החוק הנוכחי. (חריג אחד: IRAs שעברו בירושה במוות.)

חקיקת הבית תוסיף לאותם כללים ותבקש מחוסכים עשירים בכל הגילאים למשוך חלק גדול מיתרות הפנסיה המצטברות מדי שנה. הם עשויים להיות חייבים במס הכנסה על הכספים.

הנוסחה מורכבת, מבוססת על גורמים כמו גודל החשבון וסוג החשבון (לפני מס או רוט). הנה ההנחה הכללית: בעלי חשבונות חייבים למשוך 50% מהחשבונות בשווי של יותר מ-10 מיליון דולר. חשבונות גדולים יותר חייבים גם למשוך 100% מגודל חשבון רוט מעל 20 מיליון דולר.

ההפצות יידרשו רק לאנשים שהכנסתם עולה על 400,000 דולר. הסף יעמוד על 450,000 דולר עבור משלמי מס נשואים המגישים הגשה משותפת ו-425,000 דולר עבור ראשי משק בית.

ההוראה תתחיל לאחר 31 בדצמבר 2028, על פי התקציר הזמין האחרון של החקיקה. (זה היה מתחיל אחרי 31 בדצמבר 2021 בהצעת בית ספטמבר).

Roth IRAs אטרקטיביים במיוחד למשקיעים עשירים. גידול השקעות ומשיכות עתידיות פטורות ממס (לאחר גיל 59½), ואין משיכות נדרשות בגיל 72 כמו בחשבונות המסורתיים לפני מס.

עם זאת, יש מגבלות הכנסה לתרום ל-Roth IRAs. בשנת 2021, משלמי מס בודדים לא יכולים לחסוך באחד אם הכנסתם עולה על 140,000 דולר.

אבל החוק הנוכחי מאפשר לאנשים בעלי הכנסה גבוהה לחסוך ב-Roth IRA באמצעות תרומות "בדלת אחורית". לדוגמה, משקיעים יכולים להמיר IRA מסורתי (שאין לו מגבלת הכנסה) לחשבון Roth.

החוק הנוכחי מאפשר גם תרומות "מגה דלת אחורית" ל-Roth IRA באמצעות חיסכון לאחר מס בתוכנית 401(k). (תהליך זה מאפשר לעשירים להמיר סכומי כסף גדולים בהרבה, מכיוון שלתוכניות 401(k) יש מגבלות חיסכון שנתיות גבוהות יותר מאשר ל-IRA.)

חקיקת הבית תתייחס לשניהם.

ראשית, היא אוסרת על המרת כל תרומות לאחר מס ב-401(k) ובתוכניות מקום עבודה אחרות ו-IRA לחסכונות של Roth. כלל זה יחול על כל רמות ההכנסה החל מ-31 בדצמבר 2021.

שנית, חוסכים לא יוכלו להמיר חיסכון לפני מס לחיסכון רוט ב-IRA ובתוכניות פרישה במקום העבודה אם הכנסתם החייבת עולה על $400,000 (יחידים בודדים), $450,000 (זוגות נשואים), או $425,000 (ראשי משק בית). זה יתחיל אחרי 31 בדצמבר 2031.

החוק הנוכחי מאפשר לנישומים להטיל תרומות IRA ללא קשר לגודל החשבון.

עם זאת, החקיקה תאסור על אנשים לתרום יותר ל-Roth IRA או ל-IRA המסורתי אם הערך הכולל של חשבונות הפרישה המשולבים שלהם (כולל תוכניות מקום עבודה) עולה על 10 מיליון דולר.

הוראות סעיף זה תקפות גם לגבי שנות מס המתחילות לאחר ה-31 בדצמבר 2028. (כמו בהוראות ה-RMD, הן היו מתחילות לאחר ה-31 בדצמבר 2021 בהצעת בית ספטמבר).

הכלל יחול על משלמי מס בודדים ברגע שההכנסה תעלה על 400,000 דולר; זוגות נשואים מעל $450,000; וראשי משק בית מעל $425,000.