Votação da Câmara sobre orçamento de US $ 3.5 trilhões aumenta perspectiva de aumento de impostos sobre os ricos

A perspectiva de impostos mais altos para americanos ricos se aproximou na terça-feira, quando os democratas da Câmara aprovaram um plano de orçamento de US $ 3.5 trilhões.

Essa estrutura estabelece a base para os democratas redigirem uma legislação formal que pode ser aprovada sem um voto republicano. Os democratas pediram impostos mais altos para os ricos e corporações e uma fiscalização mais forte do IRS para ajudar a financiar sua agenda.

A votação na Câmara prepara o palco para um confronto político nas próximas semanas, enquanto os democratas tentam aprovar a maior expansão da rede de segurança em décadas, gastando mais em educação, licença remunerada, creche, saúde e iniciativas climáticas.

Os legisladores do Senado aprovaram o projeto orçamentário em 11 de agosto, também seguindo linhas partidárias. Uma estrutura do Senado delineando as iniciativas orçamentárias oferece poucos detalhes sobre a política tributária específica em relação aos ricos, dizendo apenas que busca “justiça tributária para indivíduos de alta renda”.

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Mas é provável que os americanos mais ricos enfrentem impostos mais altos sobre sua renda ordinária, ganhos de capital de investimentos e ativos valorizados legados a herdeiros, de acordo com especialistas em impostos.

O plano também “proibiria” novos impostos para famílias que ganham menos de US $ 400,000 por ano, pequenas empresas e fazendas familiares.

Ao mesmo tempo, o plano de gastos também pode proporcionar uma redução de impostos para alguns indivíduos ricos em estados com altos impostos. Ele sugere que os democratas oferecerão “alívio” no atual limite de US $ 10,000 para as deduções fiscais estaduais e locais.

Os democratas pretendem aprovar leis usando um processo chamado reconciliação orçamentária, que permitiria que o projeto fosse aprovado por maioria simples. Mas o apoio total não é garantido e os democratas têm maiorias mínimas em ambas as câmaras. No Senado, um desertor pode acabar com as chances do projeto. A senadora Kyrsten Sinema, uma democrata moderada do Arizona, reiterou esta semana que não apoiaria um plano com um preço de até US $ 3.5 trilhões.

“Neste ponto, estamos lidando com dinheiro do Monopólio”, disse Bill Hoagland, vice-presidente sênior do Centro de Política Bipartidária, à CNBC sobre a estrutura orçamentária. “É quando realmente começarmos a colocar borracha na estrada que isso se tornará muito mais difícil.”

Os contribuintes que ganham mais de US $ 500,000 pagaram cerca de 70% do total do imposto de renda individual arrecadado este ano, disse Hoagland, citando dados de declaração de impostos.

Aumentar a taxa marginal de imposto de renda para 39.6%, dos atuais 37%, é a maneira mais provável de os democratas pretendem aumentar os impostos sobre os ricos, de acordo com especialistas.

“Acho que os democratas diriam: 'É onde estávamos antes da [Lei de cortes de impostos e empregos de 2017], na qual não votamos'”, disse Ryan Abraham, diretor da Ernst & Young que faz parte do Conselho de Washington da empresa, disse à CNBC. "Isso não é pedir muito."

Os democratas estariam basicamente acelerando a política atual - a taxa máxima sobre a renda ordinária já está definida para reverter para 39.6% após 2025, de acordo com a Lei de Reduções de Impostos e Empregos.

Como resultado, a taxa média de impostos paga por quem ganha de $ 500,000 a $ 1 milhão por ano aumentaria para cerca de 31% (de 27%), de acordo com Hoagland. Ele aumentaria para 32.5% (de pouco mais de 30%) para aqueles com renda de mais de US $ 1 milhão, disse ele.

A mudança levantaria US $ 131 bilhões em receita federal até 2026, de acordo com uma estimativa do Departamento do Tesouro dos EUA divulgada em maio.

Também existe a expectativa de que a taxa de imposto sobre os ganhos de capital de longo prazo suba.

O governo Biden propôs aumentar essa taxa máxima para 39.6% - a mesma que a taxa máxima proposta sobre a renda ordinária - para aqueles que ganham mais de US $ 1 milhão por ano. (Combinado com uma sobretaxa de 3.8% sobre a receita líquida de investimentos, a taxa federal máxima seria de 43.4%.)

Os indivíduos ricos obtêm grande parte de sua renda anual de investimentos - o que significa que o aumento de impostos apenas sobre os salários pode não tributar sua renda total com a eficácia que os democratas gostariam, de acordo com especialistas.

Aqueles com renda anual de mais de US $ 1 milhão obtêm cerca de 40% da renda de investimentos, em comparação com apenas 5% para pessoas que ganham menos de US $ 50,000 por ano, de acordo com a Tax Foundation.

No entanto, alguns especialistas estão céticos que os democratas serão capazes de aumentar a taxa sobre ganhos de capital de longo prazo (que são devidos sobre investimentos mantidos por mais de um ano) para 39.6%.

“Eu esperaria algum aumento, aproximando-o da taxa individual”, disse Hoagland. “Mas nem todo o caminho para a taxa individual.”

Os democratas provavelmente também tentarão mudar a forma como os ativos valorizados detidos pelos ricos são repassados ​​aos herdeiros.

A Casa Branca, por exemplo, propôs a imposição de um imposto sobre ganhos de capital no momento da morte, com algumas exceções.

“Isso seria uma mudança muito maior do que apenas alterar a taxa de ganhos de capital”, disse Abraham sobre a política proposta.

Atualmente, a valorização de um ativo não é tributada após a morte do proprietário. O ativo ganha uma base de step-up, ou seja, é transferido para os herdeiros pelo seu valor de mercado atual, apagando o ganho de capital. Os herdeiros poderiam então vender o ativo sem impostos sobre ganhos de capital.

(As propriedades super-ricas devem um imposto federal de propriedade de 40% sob a lei atual, sobre valores superiores a US $ 11.7 milhões para indivíduos e US $ 23.4 milhões para casais).

As reformas nos impostos sobre ganhos de capital arrecadariam US $ 322.5 bilhões ao longo de uma década, de acordo com uma estimativa do Tesouro.

Os democratas também estão de olho no cumprimento dos impostos para aumentar a receita de famílias que ganham mais de US $ 400,000 por ano.

A renda não declarada, principalmente entre os ricos, é o maior contribuinte para a chamada lacuna fiscal, de acordo com um relatório do Tesouro divulgado em maio.

O Tesouro estimou a lacuna (a diferença entre os impostos pagos e os impostos devidos) em US $ 584 bilhões em 2019. Cerca de 80% da lacuna vem de "fontes de renda opacas", como parcerias, propriedades e aluguel de imóveis, que se destinam principalmente ao rico, disse o Tesouro.

A administração Biden pediu mais relatórios de terceiros para o IRS para melhorar a conformidade fiscal.