美國新的減稅政策如何讓各州陷入困境

在明尼蘇達州，該州估計，由於新的聯邦法律，居民在下一財年可能需要繳納超過 400 億美元的額外州稅。 這引發了一場關於如何應對的爭論。 該州的民主黨州長希望通過針對低收入和中等收入家庭的減稅，將大部分資金返還給明尼蘇達州； 共和黨控制的立法機構希望進行更廣泛的減稅。 雙方均表示必須在 21 月 XNUMX 日立法會議結束之前解決該問題。

除了沒有廣泛所得稅的九個州外，幾乎每個州都將面臨類似的決定。 幾乎所有州都以某種方式根據聯邦對收入的定義制定稅法，然後再進行自己的調整和扣除並設定自己的稅率。

聯邦稅收改革取消或限制了多項扣除和豁免，有效擴大了一些家庭的收入範圍。 例如，據稅收政策中心研究小組稱，此前，一對年收入 70,000 美元、有三個孩子的已婚夫婦可能只需對其中約 36,000 美元的收入徵稅。 然而，稅法取消了所謂的個人免稅，並做出了其他改變，這可能會使這個家庭的應稅收入增加到約46,000美元。

在聯邦層面，對於大多數家庭來說，這些變化被較低的稅率和增加的兒童稅收抵免所抵消。 以一對擁有三個孩子的已婚夫婦為例，根據法律，該家庭的聯邦稅單將減少 2,000 多美元。 然而，在州一級，這些變化使得家庭需要對其收入的較大份額納稅，而沒有降低稅率或新的信貸來減輕打擊。

少數州已經採取了行動，在某些情況下利用聯邦法律的額外收入作為交易的潤滑劑。 例如，科羅拉多州利用其估計的 200 億美元額外收入通過了一項預算，其中包括用於道路、公共教育和學校安全的額外資金。 另一方面，愛達荷州迅速採取行動，通過減稅將意外收入返還給居民。

明尼蘇達州面臨的挑戰尤其嚴峻，因為其稅法與聯邦定義密切相關。

明尼蘇達州稅務局估計，如果州稅法納入聯邦計算應稅收入的變化，明尼蘇達州 870,000 萬個家庭將在 2018 年納稅年度支付更多費用，平均每人增加 489 美元。

理論上，明尼蘇達州可以通過簡單地將其稅收與之前的聯邦定義掛鉤來嘗試維持現狀。 但這將迫使納稅人在兩種不同的系統下計算他們的收入。

“如果我們什麼都不做，那麼我們的公民報稅就會變得非常困難，”該機構稅務委員會主席、共和黨州參議員羅傑·張伯倫(Roger Chamberlain)說。

除了必須採取某些行動的一致意見之外，共識也會破裂。 州參議院最近在張伯倫的支持下通過了一項計劃，該計劃將降息並實施自動觸發機制，在該州出現預算盈餘時進一步降低稅收——民主黨人稱此舉在財政上不負責任。 同樣由共和黨控制的眾議院此前也通過了自己的減稅法案。

明尼蘇達州民主黨州長馬克·戴頓採取了不同的做法，提議為低收入和中等收入居民提供新的稅收抵免，同時提高企業稅收。 稅務部最近的一項分析發現，根據州長的稅收計劃（其中包括一些與聯邦法律無關的提案），明尼蘇達人將多繳納 91.5 萬美元，全部負擔由收入最高的 10% 納稅人承擔。 州稅務專員辛西婭·鮑爾利(Cynthia Bauerly)表示，根據州長的計劃，工薪階層不會繳納更多稅款。

商業團體批評了州長的提議，他們認為這會降低明尼蘇達州的競爭力。 一些進步團體表示，州政府應該更進一步，利用聯邦法律產生的額外收入來資助帶薪家庭休假計劃或兒童儲蓄賬戶。

自由派倡導組織 TakeAction Minnesota 的戰略活動總監克里斯·康里 (Chris Conry) 表示：“這正是你可以用來啟動此類計劃核心投資的東西。” “你可以在明尼蘇達州出生的每個孩子出生時給他們 500 美元。”

類似的辯論正在全國各地的州議會中以幾種不同的方式進行。 在一些州，州稅法自動納入聯邦法律的變更； 對於這些州來說，不採取任何行動可能意味著居民的稅收自動增加，除非其立法機構採取行動。

在包括明尼蘇達州在內的其他州，此類更新不是自動的。 因此，立法機關必須通過所謂的整合法案，採用部分或全部聯邦變更，否則居民將面臨可能相互衝突的稅收制度。

有幾個州尚未解決這個問題，或者剛剛開始這一進程。 在緬因州，立法機關最近休會，但沒有就如何適應聯邦法律達成協議。 在加州，立法機關甚至沒有試圖通過一項合規法案，而是選擇專注於為聯邦法律對州和地方稅收減免的上限制定變通辦法，這將對加州居民造成特別嚴重的打擊。

一些州的稅收制度比其他州的稅收制度與聯邦稅法的聯繫更緊密。 區別在於各州如何定義收入以進行稅收計算。 大多數州，包括緬因州和加利福尼亞州，都從標準 37 表格上的調整後總收入第 1040 行開始。 1040 表格中進一步適用的任何联邦規定（例如逐項扣除）都不會影響這些州的稅收。

但包括明尼蘇達州在內的少數州的稅法以聯邦應稅收入為基礎，即 43 表格的第 1040 行。 在這兩條線之間發生的事情是國會通過的大部分變化都會受到影響的地方，從而導致許多家庭的應稅收入更高。 （一些州混合使用這兩種方法。）

即使在受影響較小的州，如果未能使稅法適應聯邦法律，居民也可能很難弄清楚自己欠了什麼，在某些情況下，甚至會迫使他們支付更多稅款。 各州等待的時間越長，居民、企業和州稅務官員在明年的申報季之前適應新規則的時間就越少。

“這一次，不作為變成了行動，”稅收政策中心研究員理查德·C·奧西耶(Richard C. Auxier)說。 “人們的稅收將會改變，各州的收入也會改變。”

有幾個因素使各州的問題變得複雜化。 國會在今年年底通過了稅收改革，幾乎沒有引起任何爭論，因此各州評估影響和計劃應對措施的時間相對較少。 即使現在，對國家預算的全面影響尚不清楚，這意味著立法機構正在決定如何利用可能低於預期的收入流。 此外，個人稅法的大部分修改都會在幾年後到期，這進一步擾亂了各州的計劃。

此外，由於醫療保健和養老金成本上升等因素導致國家預算緊張，稅收爭論也愈演愈烈。 如果聯邦政府削減資金，這些壓力可能會在未來幾年惡化——也許部分原因是稅法本身造成的赤字。

與聯邦政府不同，各州通常無法通過赤字來填補預算漏洞。 這使得稅法帶來的意外收入成為財政誘惑。

自由派智囊團預算和政策優先事項中心的尼古拉斯·約翰遜表示：“對於各州來說，這已經是最好的結果了。” “我們早該陷入經濟衰退，而經濟衰退總是會嚴重打擊國家預算。”

然而，州政府官員大多避免呼籲利用額外稅收來增加支出。 聯邦法律中的基礎擴大很大程度上來自於取消個人豁免，這主要使多子女家庭受益。 很少有政治家願意提倡對父母加稅。

“這就是你的意外之財，對大家庭增稅，”奧西爾先生說。

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